La digitalización de las obligaciones fiscales está transformando rápidamente la forma en que empresas y contribuyentes gestionan sus responsabilidades tributarias. El Suministro Inmediato de Información (SII) y Verifactu representan dos sistemas fundamentales en esta evolución digital que está redefiniendo los procesos de facturación en España.
En el panorama actual, mientras se espera la orden ministerial que dará inicio oficial a Verifactu, es importante comprender cómo estos sistemas coexistirán y qué ventajas ofrecerán a los negocios. La Agencia Tributaria dispondrá de nueve meses para implementar completamente Verifactu tras su aprobación oficial, estableciendo un nuevo capítulo en la modernización del sistema tributario español.
Marco legal y requisitos de los sistemas de facturación
Los sistemas de facturación en España están regidos por diferentes normativas que establecen sus obligaciones y funcionamiento. El Suministro Inmediato de Información (SII) se fundamenta en la legislación del Impuesto sobre el Valor Añadido, principalmente en el artículo 62.6 de su reglamento. La Orden HFP/417/2017 complementa esta base normativa con especificaciones técnicas para su implementación.
El sistema Verifactu surge a partir de la Ley 11/2021 (Ley Antifraude), que modificó aspectos clave de la Ley 58/2003, General Tributaria. Su desarrollo se concretó mediante el Real Decreto 1007/2023, que establece requisitos para sistemas informáticos de facturación y estandariza formatos de registros. Este reglamento contempla su posterior desarrollo mediante órdenes ministeriales específicas.
La facturación electrónica tiene su base legal en diferentes normas:
- Ley 25/2013: Regula la facturación electrónica en el sector público
- Ley 56/2007: Establece el marco en el ámbito privado
- Ley Crea y Crece: Modificó la normativa anterior ampliando obligaciones
La Agencia Tributaria (AEAT) supervisa el cumplimiento de estas normativas, especialmente para contribuyentes obligados al SII. Los sistemas deben adaptarse a los requisitos técnicos establecidos y asegurar la integridad de la información transmitida a la Administración Tributaria.
Las normas también contemplan excepciones y condiciones particulares para ciertos tipos de contribuyentes, territorios con regímenes especiales (como el IGIC) y situaciones específicas detalladas en el Real Decreto 1619/2012 sobre obligaciones de facturación.
Funcionalidades de Verifactu
Verifactu ofrece diversas capacidades que facilitan la gestión de facturación para los negocios. Este sistema permite la transmisión directa de los registros de facturación a la Agencia Tributaria de forma inmediata, simplificando el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Una ventaja significativa es que no requiere firma electrónica para los registros de facturación. El sistema utiliza un cálculo de hash para garantizar la integridad y autenticidad de los documentos, lo que agiliza el proceso de emisión.
Verifactu incluye una aplicación integrada para gestionar la facturación, permitiendo a los usuarios crear y administrar sus facturas directamente desde el sistema.
Para los receptores de facturas, el sistema ofrece una funcionalidad de verificación importante. Cuando una factura incluye la mención "factura verificable en la sede electrónica de la AEAT" o "VERI*FACTU", el receptor puede comprobar que dicha factura ha sido correctamente enviada a la Agencia Tributaria.
Los usuarios que opten por la comunicación automática a través de Verifactu encontrarán requisitos técnicos más sencillos para su software de facturación, en comparación con otros métodos de cumplimiento fiscal. Esto representa una ventaja considerable para pequeñas y medianas empresas.
Este sistema contribuye notablemente a la digitalización empresarial, manteniendo siempre los registros de facturación accesibles para la administración tributaria cuando sea necesario.
Colaboración entre SII y Verifactu
Los sistemas fiscales modernos buscan fortalecer el control tributario y mejorar la experiencia del contribuyente mediante soluciones tecnológicas complementarias. El SII ha transformado el panorama fiscal con la implementación de procesamiento inmediato de información y manejo de grandes volúmenes de datos digitales.
Verifactu representa una alternativa eficiente para la transmisión instantánea de facturas. Esta plataforma incorpora funcionalidad de verificación mediante código QR, permitiendo a los usuarios confirmar que la transmisión de documentos se ha completado correctamente.
Aspectos complementarios:
- SII: Enfoque en inmediatez y procesamiento masivo de datos
- Verifactu: Canal alternativo con verificación integrada
Estas herramientas, trabajando en conjunto, crean un ecosistema fiscal más transparente y accesible para todos los participantes.
Beneficios para contribuyentes
La digitalización fiscal ofrece ventajas significativas para empresarios, autónomos y profesionales. Estos sistemas modernos permiten reducir considerablemente el tiempo dedicado a tareas administrativas rutinarias mediante la automatización de procesos.
Los contribuyentes del IRPF e IRNR pueden disfrutar de mayor agilidad en sus devoluciones gracias a la optimización de los trámites digitales. La Agencia Tributaria pone a disposición nuevos servicios de asistencia digital que facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Para quienes operan bajo el régimen de atribución de rentas, régimen simplificado o recargo de equivalencia, estos avances suponen una mayor transparencia en sus relaciones comerciales. Además, los costes de adaptación a futuras innovaciones digitales se reducen notablemente.
El ecosistema empresarial dedicado a soluciones digitales se fortalece, creando herramientas más eficientes para:
- Control contable automatizado
- Gestión simplificada de facturas
- Cumplimiento tributario más sencillo
Desafíos y soluciones
La implementación de sistemas digitales fiscales presenta retos significativos que requieren estrategias efectivas. Los contribuyentes actualmente se dividen en cuatro categorías, dependiendo de su participación en el Sistema Inmediato de Información (SII) y la remisión automática de facturas a la Agencia Tributaria.
El fraude fiscal constituye una preocupación central que estos sistemas buscan combatir. La digitalización ofrece herramientas como Ticket BAI y Verifactu, diseñadas para garantizar la transparencia en las transacciones comerciales y reducir las facturas no verificables.
Para lograr una adopción amplia, es fundamental que:
- Las obligaciones sean simples y accesibles
- Los beneficios superen claramente los costos de implementación
- Los sistemas sean intuitivos para los usuarios finales
La solución combina aspectos normativos y tecnológicos. El desarrollo reglamentario de sistemas como Verifactu debe asegurar un cumplimiento riguroso pero sencillo, mientras los proveedores tecnológicos facilitan herramientas que simplifican la transición.
Este enfoque genera un ciclo positivo: los usuarios adoptan gradualmente los sistemas digitales, la Administración obtiene más datos para mejorar protocolos, y las empresas perfeccionan sus soluciones tecnológicas. La seguridad y control aumentan proporcionalmente a la adopción, creando un entorno fiscal más transparente.
La tendencia actual muestra un incremento constante en la digitalización fiscal mediante SII, Verifactu y factura electrónica, lo que permite anticipar una reducción progresiva del fraude fiscal y una mejora en la eficiencia tributaria.
Tendencias futuras
La digitalización fiscal sigue evolucionando a pasos agigantados en España. Los sistemas como Verifactu están transformando la manera en que empresas y autónomos gestionan sus obligaciones tributarias, dirigiéndonos hacia un entorno de mayor inmediatez y automatización.
El procesamiento instantáneo de datos fiscales probablemente conducirá a métodos semiautomatizados para liquidar, compensar y pagar impuestos. Este cambio podría incluso acelerar las devoluciones fiscales, algo que beneficiaría enormemente al tejido empresarial español. No obstante, el criterio del contribuyente seguirá siendo fundamental en las autoliquidaciones, especialmente en situaciones complejas.
Automatización con supervisión humana
La mayoría de las transacciones comunes podrían procesarse automáticamente, ya que los casos dudosos representan una minoría. Esta realidad abre la puerta a un sistema fiscal más eficiente que podría reducir significativamente la presión fiscal indirecta para las empresas que utilizan herramientas como OfIPro y otras soluciones digitales.
- Verificación en tiempo real
- Procesamiento automático de casos estándar
- Reducción de errores administrativos
- Mayor transparencia fiscal
El papel de los asesores fiscales
A pesar de la creciente digitalización, el asesoramiento profesional seguirá siendo imprescindible. Los expertos fiscales evolucionarán hacia roles más estratégicos:
| Función actual | Evolución futura |
|---|---|
| Gestión de facturas | Análisis de datos fiscales |
| Presentación de impuestos | Planificación fiscal avanzada |
| Resolución de incidencias | Aprovechamiento de oportunidades digitales |
Las iniciativas como el Kit Digital pueden resultar fundamentales para que las pequeñas empresas españolas se adapten a este nuevo paradigma fiscal, facilitando la implementación de soluciones como OfIPro que se integren perfectamente con los futuros sistemas de la administración tributaria.
Las siete principales diferencias entre Verifactu y el SII
1. Obligatoriedad
- Actualmente, Verifactu no es obligatorio para ningún contribuyente. Existe la posibilidad de que en el futuro se implementen reformas que lo hagan obligatorio para ciertos grupos.
- En contraste, el SII es obligatorio para todos los contribuyentes que presentan el IVA de manera mensual.
2. Voluntariedad
- Verifactu es un sistema voluntario que se aplica a diversos contribuyentes. Incluye no solo a los sujetos del IVA, sino también a aquellos que, aunque no estén obligados, tributan en IRPF o sociedades. Sin embargo, los obligados del SII no pueden adoptar Verifactu.
- En el caso del SII, pueden optar por este sistema aquellos empresarios que no están obligados. Este sistema se centra exclusivamente en el IVA.
3. Registros de facturación
- Verifactu se establece para el envío automático de los registros digitales de las facturas. Regula las características necesarias que deben cumplir los registros. Para su implementación, se decretaron normas sobre el software que deben utilizar todos los participantes.
- Por otro lado, el SII presenta unas obligaciones específicas en cuanto a la remisión de datos. Su enfoque está en cómo estos datos se traducen en la información que se registra en los libros del IVA.
4. Incentivos a la participación
- El SII está diseñado para ciertos contribuyentes, mayormente grandes empresas. Para los más pequeños, el incentivo principal es la posibilidad de acceder al REDEME y así beneficiarse de devoluciones mensuales. Además, reduce la presentación de ciertos modelos, como el 390 y 347, y ofrece asistencia tributaria avanzada en algunos casos.
- En contraposición, Verifactu ofrece diversos incentivos que no están estrictamente ligados al IVA. Resalta por tener menores requisitos técnicos y una menor probabilidad de requerimientos tributarios. También se le atribuye un posible beneficio reputacional ante los clientes y, como el SII, brinda asistencia tributaria más avanzada a los contribuyentes.
5. El código QR
- Se incorporará un código QR en las facturas producidas con cualquier sistema bajo el reglamento de Verifactu, independientemente de si el sujeto está registrado o no en Verifactu. Este código permitirá al receptor enviar los datos a la AEAT, facilitando la comprobación de que la información coincida.
- Los contribuyentes del SII, al no estar bajo Verifactu, no podrán incorporar el QR en sus facturas. Por consiguiente, no podrán ofrecer esta forma de verificación a los destinatarios en esta fase.
6. Plazo para la remisión de datos
- A pesar de su nombre que sugiere inmediatez, el SII no es un sistema de envío instantáneo. Aun así, existen plazos cortos para cumplir con las obligaciones de remisión de datos.
- En el caso de Verifactu, el envío de datos es automático, sin esperar un lapso de tiempo.
7. Facturas recibidas
- Verifactu se orienta principalmente hacia las facturas emitidas. Su objetivo es garantizar que estas cumplan con los requisitos para el control fiscal desde su emisión. No estipula ningún tipo de obligaciones referentes a la recepción de facturas.
- En el SII, sí hay obligaciones que abarcan tanto las facturas emitidas como las recibidas.
Ambos sistemas, Verifactu y el SII, están diseñados para fortalecer el control tributario. Aunque en la actualidad presentan diferencias significativas, podrían existir movimientos hacia una mayor convergencia en el futuro. Conocer estas distinciones es esencial para que los autónomos, empresas y profesionales puedan seleccionar el sistema más apropiado y cumplir efectivamente con sus responsabilidades fiscales.
Preguntas frecuentes
¿En qué se diferencian el SII y Verifactu?
El SII (Suministro Inmediato de Información) es un sistema para enviar a Hacienda los registros de IVA de facturas emitidas y recibidas en un plazo determinado. En cambio, Verifactu exige que los sistemas informáticos registren con medidas de seguridad ciertas facturas emitidas, sin obligación de enviarlas a Hacienda.
Si tu empresa ya cumple con el SII, no está obligada a cumplir con Verifactu (RD 1007/2023).
¿Puedo optar voluntariamente al SII y evitar Verifactu?
Sí. Si te acoges voluntariamente al SII a través del modelo 036 (por estar en REDEME o por elección propia), no tienes que cumplir con Verifactu. Eso sí, deberás seguir todas las obligaciones del SII desde el siguiente periodo de liquidación.
En un grupo de empresas con un mismo sistema de facturación, si una está en SII y otra no, ¿qué pasa?
Las obligaciones fiscales son individuales por empresa, incluso dentro de un grupo. Si una empresa del grupo está en el SII, solo esa empresa está exenta de Verifactu.
Cada empresa debe cumplir las normas que le correspondan, aunque el grupo puede optar por inscribirse en el SII de forma voluntaria para unificar su gestión. Además, hay software que cumple con ambas normativas.
