En esta sección se muestran numerosos ejemplos de llamadas y peticiones a la API Verifactu. Empezamos con la emisión de facturas simplificadas en las que no se identifica al destinatario ya que son las más sencillas.
Después, discutimos en detalle las facturas normales, es decir, aquellas en que se identifica al destinatario. Mostramos ejemplos en los que el destinatario es un ciudadano o empresa española censada en la AEAT. También incluimos ejemplos en que el destinatario es una empresa de un país miembro identificada mediante un IVA del censo VIES.
Después, pasamos a discutir los diferentes tipos de facturas rectificativas incluyendo varios ejemplos de facturas rectificativas de diferencia y de sustitución, así como facturas de canje, en las que convierte una factura simplificada en una normal.
Por último, se muestran ejemplos de anulación de facturas y subsanación.
La factura simplificada es posible en determinados casos como, por ejemplo, cuando los importes son pequeños. Este tipo de factura conlleva unos requisitos de información menores a la factura normal, no siendo obligatorio por ejemplo incluir información fiscal sobre el destinatario. A ojos de la administración tributaria, los "tickets" por importes pequeños son facturas simplificadas.
Este tipo de factura se genera haciendo una llamada al endpoint /verifactu/create utilizando el campo tipo_factura igual a F2.
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F2",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: factura simplificada",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
},
{
"base_imponible": "100",
"tipo_impositivo": "10",
"cuota_repercutida": "10"
}
],
"importe_total": "352"
}Nuestra API validará que el importe sea inferior a 3.000€ y rechazará la factura si no lo es.
A continuación mostramos varios ejemplos de facturas normales, es decir, aquellas en que se identifica al destinatario
La factura normal conlleva obligaciones de información superiores a las de la factura simplificada, siendo obligatorio especificar datos fiscales del receptor de la misma. Este tipo de factura se genera utilizando el campo tipo_factura igual a F1.
Hay dos opciones para identificar al destinatario de la factura. Una es mediante los campos nif y nombre, lo cual requiere que dicho NIF se encuentre identificado en la AEAT. A continuación se muestra un ejemplo de dicha factura.
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "2",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: factura normal",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}En este caso, el campo nif contiene el NIF del destinatario y el camponombre contiene el nombre del destinatario. Cuando el destinatario corresponde a una persona jurídica, es suficiente con que el NIF esté censado en la AEAT. Sin embargo, cuando el destinatario corresponde a una persona física, también es necesario que el nombre coincida con el que aparece en el censo.
Nuestra API valida de manera automática que el NIF está censado en la AEAT y rechaza la factura si no lo está. Esto previene que se genere un registro de facturación que la AEAT rechazará. En la API de gestión de NIFs disponemos de un endpoint específico para consultar el censo de la AEAT.
En caso de querer emitir una factura normal a alguien que no dispone de un NIF identificado en la AEAT, se deben utilizar los campos id_otro y nombre en su lugar. El campo id_otro contiene información del país del destinatario, el tipo de documento identificador y el indentificador mismo. Los detalles sobre las diferentes opciones que ofrece el campo id_otro se pueden encontrar en la documentación de la API aquí.
Un ejemplo de factura normal emitida a un ciudadano alemán identificado mediante el número de pasaporte es:
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "3",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: factura normal pasaporte",
"id_otro": {
"codigo_pais": "DE",
"id_type": "03",
"id": "F8624KW3J6"
},
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Para emitir una factura a una empresa de un estado miembro identificada mediante un IVA intracomunitario se puede usar, de nuevo, el campo id_otro indicando que el tipo de documento es 02.
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "4",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: empresa VIES",
"id_otro": {
"codigo_pais": "BE",
"id_type": "02",
"id": "BE123456789"
},
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}La AEAT rechazará el registro de facturación si el IVA proporcionado no está censado en el VIES. Por ello, nuestra API comprueba que lo está antes de generar el registro de facturación y enviarlo a la AEAT. En caso de que no lo esté, se rechazará por nuestro lado para evitar generar registros de facturación que serán rechazados por la AEAT.
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "5",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: factura normal",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "-200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-42"
}
],
"importe_total": "-242"
}Una operación frecuente consiste en transformar una factura simplificada en una factura normal, lo que se conoce como factura de canje.
Supongamos que hemos enviado un registro de facturación correspondiente a una factura simplificada, es decir, una con tipo_factura igual a F2 en la que no se identifica al destinatario.
{
"serie": "SIMPLE",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "10-03-2025",
"tipo_factura": "F2",
"descripcion": "Descripcion de la operacion",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Si, una vez emitida esta factura, nos surge la necesidad de identificar al destinatario tenemos dos opciones dentro del sistema Verifactu, que mostramos a continuación.
La primera opción requiere el envío de dos registros de facturación adicionales, uno correspondiente a una factura de abono (importe total negativo) y otro para emitir la factura ordinaria.
{
"serie": "SIMPLE",
"numero": "2",
"fecha_expedicion": "11-03-2025",
"tipo_factura": "F2",
"descripcion": "Factura de abono",
"lineas": [
{
"base_imponible": "-200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-42"
}
],
"importe_total": "-242"
}A continuación se procede a emitir una factura ordinaria con tipo_factura igual a F1.
{
"serie": "EJEMPLO",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "11-03-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: factura normal",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Aunque este procedimiento requiere el envío de dos registros de facturación adicionales, tiene la ventaja de ser muy fácil de trabajar con él ya que fácilmente se ve que la suma total de los tres registros de facturación suman a lo que debería.
Una manera alternativa de realizar la misma operación es hacerlo en un único paso creando un resgistro de facturación con tipo_factura igual a F3 (sustitutiva de factura simple). A continuación se muestra un ejemplo del JSON que se debería enviar.
Como se puede ver, la serie y el número de la factura sustitutiva son diferentes a la de la factura simplificada original. Usando el campo facturas_sustituidas se indican las facturas que se sustituyen. En general, este campo es de tipo array ya que se puede hacer referencia a varias facturas.
{
"serie": "SUSTITUTIVA",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "19-12-2024",
"tipo_factura": "F3",
"descripcion": "Descripcion de la operacion",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"facturas_sustituidas": [
{
"serie": "SIMPLE",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "19-12-2024"
}
],
"importe_total": "242"
}Las facturas rectificativas son documentos esenciales para corregir errores o modificar datos de facturas previas. En la API Verifactu, la creación de una factura rectificativa requiere indicar el tipo de factura rectificativa mediante el campo tipo_factura. Existen cinco opciones, cada una basada en artículos específicos de la Ley del IVA (Ley 37/1992) y sus regulaciones.
Cuando se haya producido un error fundado de derecho o alguna de las causas del art. 80.Uno, Dos y Seis LIVA (devoluciones de mercancías, descuentos o alteraciones en el precio posteriores a la realización de la operación, resolución de operaciones, importe de la contraprestación provisional) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R1.
En el caso de la devolución de mercancías o de envases y embalajes que se realicen con ocasión de un posterior suministro al mismo destinatario y tipo impositivo no será necesario la expedición de una factura rectificativa, sino que se restará el importe de las mercancías o de los envases y embalajes devueltos del importe de dicha operación posterior, pudiendo ser el resultado positivo o negativo.
Se incluirá como fecha de operación la fecha en que se realizó la entrega o prestó el servicio, indicada en la factura inicial. En el caso de rectificar varias facturas con una única factura rectificativa se indicará la fecha más reciente.
Cuando se haya producido una modificación de la base imponible del IVA por encontrarse el cliente en concurso de acreedores (art. 80.Tres LIVA) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R2.
Asimismo, se deberá identificar el tipo de factura rectificativa con las claves "S- por sustitución" o "I- por diferencias" según la forma en que el empresario desee llevar a cabo la rectificación.
Se incluirá como fecha de operación la fecha en que se realizó la entrega o presto el servicio, indicada en la factura inicial. En el caso de rectificar varias facturas con una única factura rectificativa se indicará la fecha más reciente.
La identificación de las facturas rectificadas será opcional. En el caso de que se identifiquen se deberá informar el número y la fecha de expedición.
Cuando se haya producido una modificación de la base imponible del IVA por incobro del cliente (art. 80.Cuatro LIVA) deberá emitirse una factura rectificativa con serie específica cuya información se registrará con el tipo de factura R3.
Asimismo, se deberá identificar el tipo de factura rectificativa con las claves "S- por sustitución" o "I- por diferencias" según la forma en que el empresario desee llevar a cabo la rectificación.
Se incluirá como fecha de operación la fecha en que se realizó la entrega o presto el servicio, indicada en la factura inicial. En el caso de rectificar varias facturas con una única factura rectificativa se indicará la fecha más reciente.
La identificación de las facturas rectificadas será opcional. En el caso de que se identifiquen se deberá informar el número y la fecha de expedición.
Se indicará tipo de factura R4 en estas situaciones:
La rectificación de una factura simplificada se registrará con la clave R5 cualquiera que sea el motivo de la misma.
Al igual que ocurre en el caso de la factura de canje, tenemos la opción de realizar la rectificación de dos manera diferentes: en dos pasos, o en un paso.
Podría parecer que es más conveniente hacer la rectificación en un solo paso ya que te ahorras un registro de facturación. Sin embargo, la ventaja de hacer la rectificación en dos pasos es que la suma del campo importe_total de todos los registros de facturación da como resultado el balance total final. Con la rectificación en un solo paso, es necesario tener en cuenta el valor de los campos base_rectificada y cuota_rectificada para obtener el balance total, lo que puede complicar la implementación. En cualquier caso, ambos métodos son posibles e igualmente válidos de cara a la AEAT.
A continuación mostramos varios ejemplos de facturas rectificativas por sustitución. En todos ellos daremos los JSON correspondientes a la rectificación usando los dos métodos descritos anteriormente: la rectificación en dos pasos y en un solo paso.
Supongamos que se emite una factura normal con base imponible igual a 1.000€ y tipo impositivo del 21%, con fecha de operación 01-04-2025 y fecha de expedición 07-04-2025. Es decir, usando la API de Verifactu, se registra la factura con el siguiente JSON:
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura original",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "210"
}
],
"importe_total": "1210"
}Después de emitir esta factura, se quiere rectificar siendo la rectificación una disminución de la base imponible de 200 euros. A continuación mostramos los JSONs necesarios para realizar la sustitución usando las dos opciones: rectificación en dos pasos y rectificación en un paso.
Usando la opción de rectificación en dos pasos, se emiten dos registros de facturación adicionales para realizar la rectificación. En el primero se emite una factura en negativo con base imponible igual a -1.000€:
{
"serie": "A",
"numero": "2",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura en negativo",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "-1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-210"
}
],
"importe_total": "-1210"
}En el segundo registro de facturación se emite una rectificativa con base imponible igual a 800€. Nótese que los campos base_rectificada y cuota_rectificada valen cero.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "S",
"descripcion": "Rectificacion por sustitucion en dos pasos",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "800",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "168"
}
],
"importe_total": "968",
"importe_rectificativa": {
"base_rectificada": "0",
"cuota_rectificada": "0"
},
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}Como se puede observar, la suma de los tres registros de facturación es 1210 + (-1210) + 968 = 968, que corresponde al importe total deseado. Esta es la ventaja de hacer la rectificativa en dos pasos, su interpretación es muy clara.
Supongamos que, en vez de emitir una factura en negativo seguida de la rectificativa, siquieramos hacer la rectificativa con un único registro de facturación. Esto se puede hacer simplemente emitiendo una rectificativa con base imponible igual a 800€ y con los campos base_rectificada y cuota_rectificada igual al valor de la factura que se quiere rectificar.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "2",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "S",
"descripcion": "Rectificacion por sustitucion en un paso",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "800",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "168"
}
],
"importe_total": "968",
"importe_rectificativa": {
"base_rectificada": "1000",
"cuota_rectificada": "210"
},
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}En este caso, como se puede observar, es necesario tener en cuenta los campos base_rectificada y cuota_rectificada para calcular el balance final de la operación.
Supongamos que se emite una factura normal con base imponible igual a 1.000€ y tipo impositivo del 21%, con fecha de operación 01-04-2025 y fecha de expedición 07-04-2025. Es decir, usando la API de Verifactu, se registra la factura con el siguiente JSON:
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura original",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "210"
}
],
"importe_total": "1210"
}Después de emitir esta factura, va a ser objecto de rectificación por impago, eliminando la totalidad de la cuota repercutida. A continuación mostramos los JSONs necesarios para realizar la sustitución usando las dos opciones: rectificación en dos pasos y rectificación en un paso.
Usando la opción de rectificación en dos pasos, se emiten dos registros de facturación adicionales para realizar la rectificación. En el primero se emite una factura en negativo con base imponible igual a -1.000€ y tipo impositivo del 21%:
{
"serie": "A",
"numero": "2",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura en negativo",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "-1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-210"
}
],
"importe_total": "-1210"
}En el segundo registro de facturación se emite una rectificativa con base imponible igual a 1.000€. Nótese que los campos base_rectificada y cuota_rectificada valen cero.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "3",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "S",
"descripcion": "Rectificacion por sustitucion en dos pasos",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "0",
"cuota_repercutida": "0"
}
],
"importe_total": "1000",
"importe_rectificativa": {
"base_rectificada": "0",
"cuota_rectificada": "0"
},
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}Supongamos que, en vez de emitir una factura en negativo seguida de la rectificativa, siquieramos hacer la rectificativa con un único registro de facturación. Esto se puede hacer simplemente emitiendo una rectificativa con base imponible igual a 1.000€, cuota repercutida igual a cero y con los campos base_rectificada y cuota_rectificada igual al valor de la factura que se quiere rectificar.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "4",
"fecha_expedicion": "10-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "S",
"descripcion": "Rectificacion por sustitucion en un paso",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "0",
"cuota_repercutida": "0"
}
],
"importe_total": "1000",
"importe_rectificativa": {
"base_rectificada": "1000",
"cuota_rectificada": "210"
},
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}La factura rectificativa por diferencias corrige errores en una factura original, ajustando el importe mediante una suma o resta. Puede ser positiva (si se cobró de menos) o negativa (si se cobró de más). Se usa principalmente para errores en el IVA o en la base imponible. Según el tipo de error (por impago o no), puede optarse por una factura rectificativa por diferencias o sustitutiva, siguiendo procedimientos distintos.
A diferencia de las facturas rectificativas por sustitución, las rectificativas por diferencias se hacen siempre en un solo paso y se deberá informar directamente del importe de la rectificación.
A continuación mostramos varios ejemplos de las facturas rectificativas por diferencias.
Supongamos que se emite una factura normal con base imponible igual a 1.000€ y tipo impositivo del 21%, con fecha de operación 01-04-2025 y fecha de expedición 07-04-2025. Es decir, usando la API de Verifactu, se registra la factura con el siguiente JSON:
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura original",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "210"
}
],
"importe_total": "1210"
}Después de emitir esta factura, se quiere rectificar siendo la rectificación una disminución de la base imponible de 500€. La modificación por diferencias supondría emitir una única factura adicional con base imponible de -500€.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "5",
"fecha_expedicion": "25-02-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "I",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: rectificacion por diferencias",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "-500",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-105"
}
],
"importe_total": "-605",
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}Supongamos que se emite una factura normal con base imponible igual a 1.000€ y tipo impositivo del 21%, con fecha de operación 01-04-2025 y fecha de expedición 07-04-2025. Es decir, usando la API de Verifactu, se registra la factura con el siguiente JSON:
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025",
"fecha_operacion": "01-04-2025",
"tipo_factura": "F1",
"descripcion": "Factura original",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "1000",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "210"
}
],
"importe_total": "1210"
}Después de emitir esta factura, se quiere rectificar siendo la rectificación por impago, eliminando la totalidad de la cuota repercutida. La modificación por diferencias supondría emitir una única factura adicional con base imponible de 0€ y cuota repercutida de -210€.
{
"serie": "RECTIFICATIVA",
"numero": "6",
"fecha_expedicion": "25-02-2025",
"tipo_factura": "Rx",
"tipo_rectificativa": "I",
"descripcion": "Descripcion de la operacion: rectificacion por diferencias impago",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"lineas": [
{
"base_imponible": "0",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "-210"
}
],
"importe_total": "-210",
"facturas_rectificadas": [
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "07-04-2025"
}
]
}Un registro de alta enviado previamente y que no procede se dará de baja mediante un registro de facturación de anulación identificando el número de la factura original. Esto se puede hacer usando el endpoint /verifactu/cancel. El JSON correspondiente es simplemente:
{
"serie": "A",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "25-02-2025"
}En el caso de que proceda emitir una nueva factura correcta se deberá registrar con un alta y con un número de factura o fecha de expedición diferente.
La API de Verifacti contiene el endpoint /verifactu/modify que se corresponde con la operación que la administración llama "subsanación" de registro de facturación. Es importante entender que es muy poco frecuente verse en la situación de tener (o poder) realizar esta operación. A pesar de lo que el nombre pueda sugerir, esto no tiene nada que ver con las facturas rectificativas.
Este endpoint solo puede usarse para subsanar registros de facturación en aquellos casos en los que la subsanación no tiene ninguna repercusión fiscal, lo que limita mucho su uso.
A continuación incluimos los tres ejemplos en los que sí se puede usar este endpoint, controlados por el campo rechazo_previo, y que dejan claro que no es algo que se vaya a hacer de forma habitual.
Supongamos que enviamos el siguiente registro de facturación, al que llamaremos Registro A, que ha sido aceptado correctamente por la Agencia Tributaria:
{
"serie": "Ejemplos",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"descripcion": "Descripcion inicial",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Si ahora quisieramos modificar, por ejemplo, el importe, deberíamos emitir una rectificativa, como explicamos en otros ejemplos. Sin embargo, si quisieramos cambiar el campo descripcion de la factura, entonces se puede enviar un nuevo registro de facturación al endpoint /verifactu/modify marcando el campo rechazo_previo=N ya que el registro de facturación inicial no fue rechazado. Por lo tanto, el JSON para el registro de subsanación, que llamaremos Registro B, sería el siguiente:
{
"rechazo_previo": "N",
"serie": "Ejemplos",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"descripcion": "Descripcion modificada",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Supongamos ahora que la factura inicial del párrafo anterior (Registro A) hubiera causado rechazo en la AEAT porque el certificado usado para enviarla no estaba vigente. En ese caso, el registro de facturación sería rechazado y habría que generar un nuevo registro de subsanación marchando el campo rechazo_previo=X.
{
"rechazo_previo": "X",
"serie": "Ejemplos",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"descripcion": "Descripcion inicial",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Supongamos ahora que la factura inicial del párrafo anterior (Registro A) hubiera sido aceptada correctamente y, en cambio, hubiera sido rechazado el registro de subsanación siguiente (Registro B). En ese caso, deberíamos generar y enviar un nuevo registro de subsanación, marcando el campo rechazo_previo=S.
{
"rechazo_previo": "S",
"serie": "Ejemplos",
"numero": "1",
"fecha_expedicion": "24-02-2025",
"tipo_factura": "F1",
"nif": "A15022510",
"nombre": "Empresa de prueba SL",
"descripcion": "Descripcion modificada",
"lineas": [
{
"base_imponible": "200",
"tipo_impositivo": "21",
"cuota_repercutida": "42"
}
],
"importe_total": "242"
}Como se puede ver, debido a la limitación de que las modificaciones no tengan impacto fiscal, el endpoint de subsanación /verifactu/modify tiene muy pocos casos de uso.